| 江蘇農信社招聘考試財會(huì )類(lèi)-財會(huì )基礎1 |
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| 發(fā)布時(shí)間：2013-05-21 12:35 點(diǎn)擊： 次 |
甲有限責任公司（簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%.原材料等存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2010年1月1日有關(guān)賬戶(hù)余額如表所示：
金額單位：萬(wàn)元
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科目名稱(chēng) |
借方余額 |
貸方余額 |
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銀行存款 |
500 |
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其他貨幣資金 |
300 |
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交易性金融資產(chǎn)—深發(fā)展 |
50 |
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應收票據 |
100 |
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應收帳款—C公司 |
983 |
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應收帳款—D公司 |
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600 |
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原材料 |
300 |
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庫存商品 |
500 |
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周轉材料 |
30 |
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生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 |
140 |
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長(cháng)期股權投資—丁公司 |
580 |
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投資性房地產(chǎn) |
200 |
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投資性房地產(chǎn)累計折舊 |
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50 |
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壞帳準備 |
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30 |
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存貨跌價(jià)準備 |
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60 |
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長(cháng)期股權投資減值準備 |
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20 |
2010年甲公司發(fā)生的交易或事項如下：
（1）1月10收到已作為壞賬核銷(xiāo)的應收C公司賬款90萬(wàn)元并存入銀行。
（2）1月15日，持銀行匯票260萬(wàn)元購入W材料200千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為200萬(wàn)元，增值稅額34萬(wàn)元，對方代墊包裝費6萬(wàn)元，材料已驗收入庫，剩余票款退回并存入銀行?！ ?br />
（3）3月31日，銷(xiāo)售商品一批給C公司，不含稅價(jià)為100萬(wàn)元，成本80萬(wàn)元，商品發(fā)出時(shí)得知，C公司近期資金周轉困難，無(wú)法按期支付貨款，銷(xiāo)售發(fā)票已開(kāi)。
（4）甲公司采用權益法核算對丁公司的長(cháng)期股權投資，其投資占丁公司有表決權股份的20%。4月20日，丁公司宣告分派2009年度現金股利500萬(wàn)元。并于4月30日收到。
（5）8月10日，將持有的面值為33萬(wàn)元的未到期、不帶息銀行承兌匯票背書(shū)轉讓?zhuān)〉靡慌牧喜Ⅱ炇杖霂?，增值稅?zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項稅額為5.1萬(wàn)元。其余款項以銀行存款支付。
（6）銷(xiāo)售給D公司產(chǎn)品一批，不含稅售價(jià)500萬(wàn)元，商品已發(fā)出，符合收入確認條件，成本300萬(wàn)元，貨款已預收。
（7）因自然災害毀損原材料一批，其實(shí)際成本100萬(wàn)元，應負擔的增值稅進(jìn)項稅額17萬(wàn)元。該毀損材料未計提存貨跌價(jià)準備，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準處理。
（8）12月1日，深發(fā)展股份有限公司宣告分派現金股利，甲公司可得2萬(wàn)元，并于12月20日收到。12月31日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為60萬(wàn)元。
（9）取得投資性房地產(chǎn)租金收入50萬(wàn)元，并存入銀行；同時(shí)計提投資性房地產(chǎn)累計折舊20萬(wàn)元。
（10）丁公司2010年度實(shí)現凈利潤1000萬(wàn)元，甲公司確認實(shí)現的投資收益。
（11）年末，甲公司經(jīng)減值測試，確認對丁公司的長(cháng)期股權投資可收回金額為650萬(wàn)元；存貨的可變現凈值為706萬(wàn)元；決定按年末應收賬款余額的10%計提壞賬準備。
假定除上述資料外，不考慮其他因素。
要求：
（1）編制甲公司上述（1）至（10）項交易或事項的會(huì )計分錄。
（2）計算甲公司應收賬款應計提或轉回的壞賬準備并編制會(huì )計分錄。
（3）計算甲公司存貨應計提或轉回的存貨跌價(jià)準備并編制會(huì )計分錄。
（4）計提甲公司長(cháng)期股權投資減值準備并編制會(huì )計分錄。
（5）計算甲公司2010年度營(yíng)業(yè)利潤
（6）計算甲公司2010年年末資產(chǎn)負債表中下列項目的期末數；
①貨幣資金；②交易性金融資產(chǎn)；③應收票據；④應收賬款；⑤存貨；⑥長(cháng)期股權投資；⑦投資性房地產(chǎn)；⑧預收賬款。
（“應交稅費”科目要求寫(xiě)出明細科目及專(zhuān)欄名稱(chēng)，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
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