企業(yè)應如何開(kāi)立與使用銀行賬戶(hù)？
答：銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)的收款和付款業(yè)務(wù)，除了按照規定可以使用現金結算的之外，其余均需通過(guò)轉賬辦理。按照國家《支付結算辦法》的規定，企業(yè)應在銀行或其他金融機構開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、收款和轉賬等結算。為規范銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和使用，規范金融秩序，企業(yè)開(kāi)立賬戶(hù)必須遵守中國人民銀行制定的《銀行賬戶(hù)管理辦法》的各項規定。該辦法規定，企業(yè)銀行存款賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
基本存款賬戶(hù)是企業(yè)辦理日常轉賬結算和現金收付業(yè)務(wù)的賬戶(hù)。企業(yè)的工資、獎金等現金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機構開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不允許在多家銀行機構開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶(hù)。
一般存款賬戶(hù)是企業(yè)在基本存款賬戶(hù)之外辦理銀行借款轉存、與基本存款賬戶(hù)的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨立核算單位開(kāi)立的賬戶(hù)。一般存款賬戶(hù)可辦理轉賬結算和現金繳存，但不能支取現金。企業(yè)可在基本存款賬戶(hù)以外的其他銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機構開(kāi)立一個(gè)一般存款賬戶(hù)，不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機構開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。
臨時(shí)存款賬戶(hù)是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)，如企業(yè)異地產(chǎn)品展銷(xiāo)、臨時(shí)性采購資金等。臨時(shí)存款賬戶(hù)可辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。
專(zhuān)用存款賬戶(hù)是企業(yè)因特殊用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)，如基本建設項目專(zhuān)項資金、農副產(chǎn)品采購資金等。企業(yè)的銷(xiāo)貨款不得轉入專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
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